欧宝平台app苹果版 财务报销实施细则
供稿单位：财务处 查看人次：3894 发布日期：2019-08-01 分享到：
第一章 总则
第一条 为了加强会计基础工作，强化内部控制，规范和优化财务报销手续，提高办事效率，根据《会计法》、《预算法》、《行政事业单位内部控制规范〈试行〉》(财会〔2012〕21号)、《高等学校财务制度》(财教〔2012〕488号)、《高等学校会计制度》(财会〔2013〕30号)、《欧宝平台app苹果版 财务管理规定》（院财〔2014〕2号）以及党风廉政建设有关规定，结合欧宝平台app苹果版 实际情况，制定本实施细则。
第二条 本细则适用于欧宝平台app苹果版 各部门（含独立核算单位）的财务报销活动。
第三条 财务报销活动必须符合国家有关政策、法律、法规及规定，必须符合欧宝平台app苹果版 有关规定。
第四条 财会人员应严格履行职责，坚决杜绝违反规定的报销事项。
第二章 审批权限与审批责任
第五条 财务报销审批权限按《欧宝平台app苹果版 财务管理规定》（院财〔2014〕2号）规定执行。
第六条 审批责任
按照“谁审批、谁负责”的原则，明确经济责任。各部门经办人、证明人、验收人和部门负责人及各项目负责人对经费开支的合法性、合理性和真实性负直接责任。院领导对本人所审经费开支负领导责任。财务处长对报销事项负总责，财务人员对所审经费开支票据内容是否符合财务报销手续负责。
第三章 报销手续和要求
第七条原始凭证的要求
（一）内容齐全。原始凭证应包括如下内容：凭证名称，填制日期，填制凭证的单位名称或填制人姓名，接受凭证单位名称，经济业务内容（或商品名称）、数量、单价和金额，经办人员的签名或盖章等。
（二）印章规范。外单位开具的发票或收据必须有税务或财政部门监制章和出票单位的有关印章（包括财务专用章、发票专用章）。
（三）真实合法。报销人对所持原始凭证的真实合法性负责（外来原始凭证为税务发票的，报销前需根据票据种类，分别登录国家税务局和地方税务局网站，输入发票代码、发票号码、发票金额查验发票真伪）并在每张发票的背面签报账人姓名，如因发票虚假欧宝平台app苹果版 受到处罚，处罚由报账人负担。对单张金额1万元以上的发票,财务处在报账前应再次验证发票的真实性。会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予报销；对记载不准确、不完整的原始凭证有权予以退回或要求报销人更正、补充；原始凭证所记载的各项内容均不得涂改，若记载的内容有错误，应由出具单位重开或更正，更正后必须由出具单位在更正处另加盖公章。
（四）遗失处理。原始凭证遗失后，必须到出票单位复印存根或记账联，并加盖出票单位有关印章（包括财务专用章、发票专用章），由当事人写明情况，经办部门领导签字，财务部门批准后方可代作报销凭证。确实无法取得复印件的，由当事人书面说明情况，证明人、经办部门领导签字，财务部门审查批准后方可代作报销凭证。
第八条 严格控制现金支出，按国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定执行，可以支付现金的包括：工资、津贴、奖金、劳保福利、在乡镇出差的差旅费、向个人收购农副产品和其他物质的价款、在个别不具备刷卡条件的商业服务网点发生的金额在500元以下的零星支出等。对于现金结算范围之外的款项及支付1000元以上（含1000元）的款项，必须通过银行转账或公务卡结算。
第九条 票据的时限性。各类原始凭证原则上不能跨年度报销。当年12月10日-12月30日取得的原始凭证未能及时报销的，须在次年4月1日之前报销。如有特殊原因（出国、去外地学习、进修等）不能在上述时间段内报销的，须写书面说明，并经相关部门负责人确认后报销。
因科研课题存在前期筹备、中期调研整理及结题等阶段，科研课题费可报销自立项起前半年至结题日期间发生的相关费用。
第十条 凡购买办公用品等，五百元以上的应提供商家提供的明细清单，由部门领导审签，并承担验收职责。
第十一条 网上购买物品的（非集中采购范围的物品），在报销时除提供正式发票和付款凭据外，还须提供网上交易明细清单，无明细清单的，原则上不予报销。
第十二条 各部门所购固定资产（单价一千元以上，使用期限一年以上且保持原有形态；单位价值虽未达到标准，但耐用时间在一年以上的大宗同类物资）须到后勤与资产管理处办理固定资产验收手续，凭购物发票、固定资产验收单到财务处办理报销手续。
各部门所购低值易耗品（单价一千元以下或使用期限一年以内）由部门领导审签，凭购物发票（耗材发票应列明细，明细较多时应提供商家明细清单）到财务处办理报销手续。
第十三条 报销超市购买商品时，须提供超市正规发票（发票上须注明品名、单价、数量）且商品符合财务报销规定，方可报销。
第十四条 公务招待费、住宿费、差旅费、会议费和培训费报销。
公务接待费为完成欧宝平台app苹果版 工作等确需开支的必要公务接待费用，包括接待过程中的住宿费、餐费、交通费、会议室租金及其他费用。所有公务招待费的报销须有用餐审批单或接待方案。
差旅费、会议费和培训费报销时需附会议通知、邀请函、公函或方案等，按审批权限审批报销。以欧宝平台app苹果版 名义组织的各类会议，需经欧宝平台app苹果版 审批后方可报销。对超出核定标准的费用、不符合规定的费用不予报销。
第十五条 打印、复印、出版、印刷等费用报销时，五百元以上须提供印刷明细清单。
第十六条 各部门按规定发放的劳务费、咨询费、加班费、补贴、临时工工资、酬金等人员费用，均须填制领款单据，按人员造册，各类信息要填写齐全，注明标准、用途、工作天数、发放金额，校内人员应注明工资卡号等有关信息，校外人员应注明工作单位、身份证号码（用于代扣代缴个人所得税）等身份信息，并经有关部门领导审签。本院教职工通过银行发至本人账户上；校外人员通过银行转账发至本人账户上或由本人签收。
第十七条 出国（境）费用的报销要求：
因公临时出国出境访问、考察、办展览、学习、培训、出席国际会议和公费出国留学、进修人员出国（境），须提供欧宝平台app苹果版 签发的出国（境）任务批件、因公护照（包括签证和出入境记录）复印件及有效费用明细票据；欧宝平台app苹果版 外聘海外学者若没有上级部门签发的出国（境）任务批件原件，须提供分管外事的院领导的审批意见。
第十八条 采购项目报销管理
（一）分类申报。采购货物和服务类项目须依据采购目录及标准（欧宝平台app苹果版 采购管理部门提供）执行，填写项目申报审批表。
（二）政府采购。凡采购年度政府采购目录及标准以内且资金安排为政府采购预算的项目，须实行政府采购。报销时需提供相应的发票、项目申报审批表、中标通知书、合同、资产验收单等材料。
（三）欧宝平台app苹果版 集中采购。采购项目在欧宝平台app苹果版 集中采购与招标范围内的项目，须按欧宝平台app苹果版 采购与招投标程序执行。经费报销时需提供发票、项目申报审批表、中标通知书、合同、资产验收单。
（四）定点协议供货商采购。需定点协议供货的项目（由欧宝平台app苹果版 采购部门提供），须在主管部门公布的定点协议供应商名单中进行采购。经费报销时需提供盖有定点协议供货专用章的发票、项目申报审批表等材料。
（五）其他规定。欧宝平台app苹果版 各部门不得将同一采购项目进行拆分、化整为零，规避采购与招标程序。未经批准的采购项目，财务部门有权不予支付。
第十九条 欧宝平台app苹果版 内基建、维修改造项目报销要求：
（一）事前审批：所有基本建设与大型维修项目必须经审批后实施，未经审批的项目不予报销。
（二）工程款的支付：大型基建项目支付工程进度款时，需有工程监理与跟踪审计部门认可的工程量，一般建设项目与修缮项目需有欧宝平台app苹果版 组织施工部门认可的工程量；支付工程竣工款需有审计部门审核的审计报告。基建与大型维修项目报账需提供发票，并需由项目实施部负责人、审计部门负责人、基建部门主管院领导审批，1万元以上的需报主管财务工作的院领导审批。基建与大型维修项目一般不予办理借款。
项目责任部门要与施工单位核对已付工程款，计算出应付结算款；财务部门经审核后，要预留质量保证（保修）金。质保金按照约定结算，质保期内如有返修，发生费用由施工单位承担，并在质量保证（保修）金内扣除。
第四章 借款及公务卡结算
第二十条 除紧急公务及应对紧急事件外，不办理现金或转个人公务卡借款业务。
欧宝平台app苹果版 各部门因管理、教学、科研等需要借取合同预付款、采购款等,借款手续应由欧宝官方体育app下载ios 正式职工到财务处办理。借款必须打到对方单位银行账户。
申请借款，必须填写借款单，写明单位名称、日期、付款方式、用途（必要的说明）、金额、供货单位名称、开户银行及账号等内容。
向对方单位转账的借款应在三个月内取得发票并在取得票据后十日内报账，财务处将对挤占欧宝平台app苹果版 资金，拖期还款的行为采取必要的财务手段。
第二十一条公务卡结算按《欧宝平台app苹果版 公务卡使用细则》执行。
第五章 财务结算方式的有关要求
第二十二条逐步完善无现金转账方式和公务卡结算制度。单笔取现业务超过二万元的，须提前一个工作日向财务处预约登记，以便财务处及时与银行联系备款。
第二十三条凡同一次在同一商家采购金额超过一千元，原则上不得用现金结算，均应办理转账支票（同城）、汇款（异地）或刷公务卡进行结算；同一笔采购业务在同一商家采购时，不得人为分解开具票据。
因特殊情况，发生一千元以上未经单位银行账户转账或公务卡刷卡支付的购物等业务事项，报销时五千元以下的，需提供情况说明，由主管院领导审批并验证真实性后报销；五千元及以上的需将款项转到购物单位，再由经手人向购物单位要回原支付现金。
第二十四条 支付款项时，收款单位名称应与合同签订单位、发票开出单位一致。
第六章 附则
第二十五条本实施细则自印发之日起施行。本实施细则未涉及的其他事宜，根据国家和欧宝平台app苹果版 的相关规定执行。
第一条 为了加强会计基础工作，强化内部控制，规范和优化财务报销手续，提高办事效率，根据《会计法》、《预算法》、《行政事业单位内部控制规范〈试行〉》(财会〔2012〕21号)、《高等学校财务制度》(财教〔2012〕488号)、《高等学校会计制度》(财会〔2013〕30号)、《欧宝平台app苹果版 财务管理规定》（院财〔2014〕2号）以及党风廉政建设有关规定，结合欧宝平台app苹果版 实际情况，制定本实施细则。
第二条 本细则适用于欧宝平台app苹果版 各部门（含独立核算单位）的财务报销活动。
第三条 财务报销活动必须符合国家有关政策、法律、法规及规定，必须符合欧宝平台app苹果版 有关规定。
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第六条 审批责任
按照“谁审批、谁负责”的原则，明确经济责任。各部门经办人、证明人、验收人和部门负责人及各项目负责人对经费开支的合法性、合理性和真实性负直接责任。院领导对本人所审经费开支负领导责任。财务处长对报销事项负总责，财务人员对所审经费开支票据内容是否符合财务报销手续负责。
第三章 报销手续和要求
第七条原始凭证的要求
（一）内容齐全。原始凭证应包括如下内容：凭证名称，填制日期，填制凭证的单位名称或填制人姓名，接受凭证单位名称，经济业务内容（或商品名称）、数量、单价和金额，经办人员的签名或盖章等。
（二）印章规范。外单位开具的发票或收据必须有税务或财政部门监制章和出票单位的有关印章（包括财务专用章、发票专用章）。
（三）真实合法。报销人对所持原始凭证的真实合法性负责（外来原始凭证为税务发票的，报销前需根据票据种类，分别登录国家税务局和地方税务局网站，输入发票代码、发票号码、发票金额查验发票真伪）并在每张发票的背面签报账人姓名，如因发票虚假欧宝平台app苹果版 受到处罚，处罚由报账人负担。对单张金额1万元以上的发票,财务处在报账前应再次验证发票的真实性。会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予报销；对记载不准确、不完整的原始凭证有权予以退回或要求报销人更正、补充；原始凭证所记载的各项内容均不得涂改，若记载的内容有错误，应由出具单位重开或更正，更正后必须由出具单位在更正处另加盖公章。
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第十四条 公务招待费、住宿费、差旅费、会议费和培训费报销。
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第四章 借款及公务卡结算
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向对方单位转账的借款应在三个月内取得发票并在取得票据后十日内报账，财务处将对挤占欧宝平台app苹果版 资金，拖期还款的行为采取必要的财务手段。
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因特殊情况，发生一千元以上未经单位银行账户转账或公务卡刷卡支付的购物等业务事项，报销时五千元以下的，需提供情况说明，由主管院领导审批并验证真实性后报销；五千元及以上的需将款项转到购物单位，再由经手人向购物单位要回原支付现金。
第二十四条 支付款项时，收款单位名称应与合同签订单位、发票开出单位一致。
第六章 附则
第二十五条本实施细则自印发之日起施行。本实施细则未涉及的其他事宜，根据国家和欧宝平台app苹果版 的相关规定执行。
